Почему швейцарские банки стали соратниками российских налоговиков

На днях владельцев иностранных счетов повергла в шок новость о том, что ряд швейцарских банков начали проверку своих клиентов-нерезидентов (или их бенефициаров — физических лиц) из России. И интересовало банкиров при этом соблюдение налогового законодательства Российской федерации — той страны, где по закону они обязаны уплачивать налоги. Получалось, что швейцарские банкиры как бы подменяют собой российские налоговые органы.

Вместо ФНС

Как же швейцарские банкиры стали соратниками российских налоговиков? Дело в том, что с 1 января 2016 года в Швейцарии вступила в силу новая редакция статьи 305bis Уголовного кодекса. Она ввела в список предшествующих (предикатных) преступлений для отмывания денежных средств, полученных преступным путем, квалифицированное уклонение от уплаты налогов, если неуплаченная сумма составляет 300 тыс. швейцарских франков в год.

На самом деле Швейцария одной из последних ввела в свое уголовное законодательство такие изменения. В Сингапуре соответствующие положения закона вступили в силу уже в июле 2013 года. Первоначально же налоговое преступление в качестве предикатного для целей отмывания денежных средств, полученных преступным путем, было признано на международном уровне Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF) в феврале 2012 года.

И это новое положение Уголовного кодекса опасно для швейцарских банков и их служащих. Теперь прямо устанавливается, что лицо, совершившее деяние, способное воспрепятствовать установлению происхождения, выявлению или изъятию имущественных ценностей, полученных преступным путем или в результате квалифицированного нарушения налогового законодательства, будет подвергнуто наказанию. Виновный лишится свободы на срок до трех лет или заплатит штраф до 500 тыс. швейцарских франков.

Именно поэтому швейцарцам стало так важно получить достаточную доказательственную базу отсутствия своей вины в обслуживании потенциально подозрительной иностранной клиентуры. Однако это вовсе не означает, что швейцарские банкиры теперь играют в одной команде с российскими налоговиками. Полученная таким образом информация — и это отмечается и в заверениях ряда официальных лиц, и в тексте самих деклараций, которые заполняют клиенты, — пока требуется именно для соблюдения требований швейцарского закона. В отсутствие необходимых международных договоренностей такая информация не покинет Швейцарию. Что нужно, чтобы это произошло?

На автомате

В сентябре 2013 года лидеры G20 поддержали предложение ОЭСР о необходимости выработки единого стандарта для автоматического обмена налоговой информацией с целью повышения эффективности борьбы с международными уклонениями от налогов. В июле 2014 года единый стандарт был утвержден G20. О своих намерениях начать автоматический обмен заявило большое число стран, в том числе и Россия.

29 октября 2014 года в Берлине 51 государство подписало многостороннее соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, которое им на двусторонней основе может позволить в 2017–2018 годах получать такую информацию. Для России эта конвенция вступила в силу с 1 июля 2015 года.

Банки стран-участников конвенции уже в 2015 году приступили к постепенному сбору и анализу информации о своих существующих клиентах-нерезидентах. Они должны быть готовы по указанию своей налоговой службы предоставить ей соответствующую информацию за 2016 год. Налоговая служба отправит эти данные своим коллегам по автоматическому обмену в 2017 году или в 2018 году.

Вот пример. Министерство финансов Кипра за день до окончания 2015 года выпустило подробные разъяснения для кипрских финансистов по сбору информации о нерезидентах. Это распоряжение устанавливает требования по идентификации новых и существующих клиентов, которые являются иностранными налоговыми резидентами. До 30 июня 2017 года финансовые организации Кипра впервые должны будут подать информацию по таким лицам за 2016 год в уполномоченный орган, который будет осуществлять автоматический обмен собранной информацией с другими странами.

В любимой же многими россиянами Латвийской Республике проводятся аналогичные мероприятия в отношении иностранных клиентов местных банков, а вдобавок к этому латвийские банки будут проверяться американскими аудиторами для целей снижения рисков использования финансовой системы Латвии для отмывания денежных средств.

Игра в прятки

В российском законе уже появились положения, обязывающие иностранные банки сообщать российским налоговикам об их клиентах — российских гражданах, имеющих счета, или о контролируемых компаниях с такими счетами. В декабре 2015 года на сайте ФНС России появились соответствующие утвержденные формы. Однако иностранные банки не обязаны и, скорее всего, не будут нарушать свое национальное законодательство о банковской тайне до тех пор, пока у их стран не возникнут соответствующие международные обязательства перед Россией.

Давайте разберемся, могут ли такие обязательства появиться?

В декабре 2015 года российскому Минфину было поручено подписать декларацию к соглашению об автоматическом обмене информацией до конца 2016 года. Это нужно для того, чтобы начать обмениваться информацией на автоматической и двусторонней основе с иностранными партнерами после 31 декабря 2018 года.

Однако подписание этой декларации не приведет к появлению обязательств и началу обмена информацией. Желание сторон обмениваться данными должно быть обоюдным. Каждое государство предоставляет список стран, от которых оно хотело бы получать (и, конечно же, предоставлять) налоговую информацию. Обмен начнется только в том случае, если и государство из этого списка включит в свой Российскую Федерацию, то есть, действует принцип взаимности.

По моему мнению, это означает, что никакого автоматического обмена в ближайшие годы ожидать не стоит. Какой бы список не составила Россия, сама она в списках подавляющего большинства других стран-офшоров не появится. Причина — и известное охлаждение отношений, и объективное отсутствие интереса к российским данным: много ли инвесторов пытаются спрятаться от своих налоговиков в российских банках? Скажется и традиционное недоверие к российским стандартам сохранения конфиденциальной информации.

Каков же вывод? В ближайшие несколько — не менее трех — лет тайные держатели иностранных счетов могут не беспокоиться о том, что их секрет станет известен российской налоговой службе. Как и в прежние годы, доступ к такой информации налоговики могут получить только по надлежаще составленному запросу.