Аудитор раскрыл причины появления «дыры» в балансе банка «Траст»

Фото: Lori

​​Банк «Траст», переданный в конце декабря прошлого года на санацию банку «ФК «Открытие», опубликовал свою отчетность по российским стандартам (РСБУ) за 2014 год. Банк нарушил все обязательные нормативы, за исключением норматива ликвидности и норматива максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам.

Нашли ошибки в прошлом

Аудитор отчетности «Траста» по РСБУ — компания ФБК — в своем заключении указала на несоответствия и нарушения в деятельности банка, происшедшие не только в 2014-м, но и в 2013 году. С их учетом, указано в заключении ФБК, норматив достаточности капитала у «Траста» был нарушен на 1 января 2014 года.

Так, аудитор определил, что по состоянию на 1 января 2014 года «Траст» скрыл передачу в заем еврооблигаций РФ. В результате обесценение по еврооблигациям составляет 1,7 млрд руб., отмечает ФБК.

В 2013 году банк рефинансировал просроченные кредиты, выданные физлицам, через новые займы. Как подчеркнул аудитор, по этим займам резервы формировались как по работающим, без учета того, что де-факто они реструктурированы. ФБК затруднилось определить объем недостающих резервов «ввиду отсутствия в банке соответствующей методики и других технических сложностей», говорится в заключении ФБК. «Этих данных нет», — сообщил источник.

Признание аудитора

Аудиторское заключение за 2013 год также было подготовлено ФБК, тогда аудитор нарушений не нашел. В отчетности по МСФО за 2013 год, которую аудировала компания Deloitte, недочетов также не было обнаружено. Факты, на которые указала ФБК, и отчетность клиентов Deloitte не комментирует, сообщила РБК его пресс-служба.

Руководитель аналитического отдела Национального рейтингового агентства Карина Артемьева говорит, что признание аудитором своих ошибок наносит ущерб его репутации. «Эта ошибка серьезная, — говорит она. — Скорее всего, аудитор ошибки бы не признал, если бы в отношении «Траста» и его руководителей сейчас не велись бы следственные действия». Артемьева предполагает, что аудитор может сослаться на недостоверные данные, которые предоставлял менеджмент банка.

Как образовалась «дыра»

По состоянию на 1 января 2015 года, отмечает аудитор ФБК, «Трастом» не были соблюдены обязательные нормативы (за исключением норматива ликвидности и норматива максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам).

Среди нарушений за 2014 год, указанных ФБК, завышение чистой ссудной задолженности на 76,6 млрд руб. (общий объем этой статьи — 224 млрд руб., таким образом, активы по этой статье завышены на 35%), завышение вложений в ценные бумаги на 17,6 млрд руб., или на 81%, и другие. Аудитор считает, что активы банка должны быть скорректированы на 114 млрд руб.

Кроме того, ФБК отмечает со ссылкой на данные временной администрации, что «значительная часть корпоративного кредитного портфеля, ценных бумаг и прочих активов сформирована требованиями к компаниям, возможно, контролируемым бывшими собственниками банка». Аудитор пишет, что на основании всего этого он может сделать заключение о том, что значительная часть активов из банка выведена бывшими собственниками.

Также в отчетности есть информация о том, что просрочка по кредитам юридическим лицам в Москве выросла с 60,7 млн руб. на начало отчетного периода до 876 млн руб. Банк России ранее сообщал, что значительную часть кредитного портфеля «Траста» составляют кредиты связанным сторонам. Однако пресс-службы ФК «Открытие» и «Траста» отказалась комментировать, связан ли рост просрочки с неисполнением обязательств со стороны компаний, которые могут быть аффилированы с бывшими собственниками «Траста».

Убыток в 19 млрд

Убыток «Траста» за 2014 год составил 18,8 млрд руб. Часть полученного в 2014 году убытка предлагается покрыть из нераспределенной прибыли прошлых лет (7,1 млрд руб.), средств резервного фонда банка (329 млн руб.) и эмиссионного дохода (4,6 млрд руб.), говорится в официальном сообщении «Траста» от 18 мая. Оставшийся убыток в 6,8 млрд руб. рекомендуется признать непокрытым. По итогам первого квартала 2015 года «Траст» занимал 33-е место по размеру активов в рэнкинге Интерфакс-ЦЭА.

Решение о санации «Траста» было принято регулятором 22 декабря 2014 года. Санатором стал банк «ФК «Открытие», который получил на оздоровление проблемной кредитной организации 127 млрд руб. 15 января этого года ЦБ заявил, что причиной возникновения финансовых трудностей у банка «Траст» стали действия прежних собственников и руководства банка, которых регулятор заподозрил в выводе активов.

С 15 мая 100-процентным владельцем банка «Траст» является ОАО «Открытие Холдинг».